中國個人養(yǎng)老金制度全面開閘 每年繳存上限12000元

長江商報消息 ●長江商報記者 李璟

個人養(yǎng)老金政策“靴子”落地。

12月13日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（簡稱《公告》），明確個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)實際稅負為3%。

此前，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》（簡稱《通知》），個人養(yǎng)老金制度自12月15日起正式擴容。自此，中國將全面實施個人養(yǎng)老金制度。

值得一提的是，央行等九部門同日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于金融支持中國式養(yǎng)老事業(yè) 服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》（簡稱《意見》），明確我國養(yǎng)老金融發(fā)展的兩個階段性目標，從支持不同人群養(yǎng)老金融需求、拓寬銀發(fā)經(jīng)濟融資渠道、健全金融保障體系、夯實金融服務(wù)基礎(chǔ)、構(gòu)建長效機制等五方面提出16項重點舉措。其中強調(diào)，要大力發(fā)展養(yǎng)老保險一、二、三支柱，進一步推進商業(yè)保險年金產(chǎn)品創(chuàng)新，加強養(yǎng)老金融產(chǎn)品設(shè)計和投資管理。

推進中國式養(yǎng)老事業(yè)、發(fā)展銀發(fā)經(jīng)濟，事關(guān)國家發(fā)展全局和億萬人民福祉。央行表示，下一步將會同有關(guān)部門加快建立養(yǎng)老金融工作落實機制，全力做好養(yǎng)老金融大文章，助力中國式養(yǎng)老事業(yè)，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

個人養(yǎng)老金制度推開至全國

作為我國養(yǎng)老保險體系第三支柱重要組成部分，個人養(yǎng)老金歷經(jīng)兩年試點發(fā)展后，終于全面鋪開。

2022年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，確立了我國第三支柱養(yǎng)老保障基礎(chǔ)制度框架，對健全我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系具有標志性意義。同年11月，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金政策在北京、天津等36個城市（地區(qū)）先行實施。

試行兩年來，制度總體運行平穩(wěn)，先行工作取得積極成效，個人養(yǎng)老金賬戶開戶人群持續(xù)增長、產(chǎn)品持續(xù)擴容，推動我國養(yǎng)老第三支柱持續(xù)發(fā)展壯大。

根據(jù)人社部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，截至目前，36個先行城市（地區(qū)）個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)已超過7000萬。而從產(chǎn)品數(shù)量來看，據(jù)國家社會保險公共服務(wù)平臺數(shù)據(jù)顯示，目前個人養(yǎng)老金產(chǎn)品共有836款。

12月12日，人社部等五部門發(fā)布《通知》，明確自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。這意味著個人養(yǎng)老金制度全面放開，從36個試點推廣至全國。

《通知》進一步明確了相關(guān)支持政策，并就公眾關(guān)注的投資產(chǎn)品、風險管理、領(lǐng)取條件等作出一系列調(diào)整。隨即，相關(guān)部門也就政策的發(fā)布實施展開行動。

中國證監(jiān)會同日表示，根據(jù)《通知》要求及時優(yōu)化產(chǎn)品供給，將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄。后續(xù)，將強化個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)監(jiān)管，督促公募基金管理人持續(xù)提升管理和服務(wù)能力，更好支持個人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

13日，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《公告》，明確自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。

具體來看，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

《公告》同時明確，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

另外，商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

加大金融支持中國式養(yǎng)老事業(yè)

個人養(yǎng)老金具有長期性、持續(xù)性和規(guī)模性，通過積極投資資本市場，有利于分享實體經(jīng)濟發(fā)展成果，助力長期保值增值。

長江商報記者注意到，隨著個人養(yǎng)老金制度的全面啟航，各大機構(gòu)和商業(yè)銀行迅速行動，紛紛下場搶占養(yǎng)老金融服務(wù)端口。

連日來，已有多家銀行推出個人養(yǎng)老金開戶優(yōu)惠活動。例如中國銀行指出，部分省分行在12月31日前，開戶并繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金的用戶，最高可得618元微信立減金。交通銀行稱，部分省分行在12月31日前，首次成功開立個人養(yǎng)老金賬戶，可獲得60元貼金券。

多家機構(gòu)認為，個人養(yǎng)老金制度推廣至全國，將為我國養(yǎng)老保障體系的建設(shè)注入新的動力。一方面，有助于提升居民養(yǎng)老儲備意識，推動養(yǎng)老規(guī)劃和投資理念更加深入人心；另一方面，也有利于進一步完善多層次、多支柱的養(yǎng)老金體系，促進我國養(yǎng)老體系可持續(xù)發(fā)展。

值得關(guān)注的是，發(fā)展養(yǎng)老金融是促進中國特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展良性循環(huán)的關(guān)鍵著力點。

央行等九部門聯(lián)合印發(fā)的《意見》指出，要堅持以人民為中心的發(fā)展思想，牢牢把握健全體系、增進福祉的總要求，持續(xù)加大養(yǎng)老金融資源投入，精準推進中國式養(yǎng)老事業(yè)，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，有效助力積極應(yīng)對人口老齡化國家戰(zhàn)略實施。

《意見》明確，到2028年，養(yǎng)老金融體系基本建立，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和業(yè)態(tài)逐步豐富，養(yǎng)老金融意識普遍形成，養(yǎng)老金融供給水平有效提升，人民福祉得到有效增進。到2035年，各類養(yǎng)老金融政策效果充分顯現(xiàn)，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和服務(wù)更加精準高效、養(yǎng)老資金投資管理更加成熟穩(wěn)健，基本實現(xiàn)中國特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的良性循環(huán)。

針對個人養(yǎng)老金制度，《意見》強調(diào)，要完善基本養(yǎng)老保險基金投資政策，引導(dǎo)各省份合理提高基本養(yǎng)老保險基金委托投資運作規(guī)模。逐步擴大基本養(yǎng)老保險基金投資運營相關(guān)服務(wù)機構(gòu)范圍，增加投資管理人類別和數(shù)量，將更多符合條件的養(yǎng)老金管理機構(gòu)納入基本養(yǎng)老保險基金投資管理人名單。推動企業(yè)年金提質(zhì)擴面，鼓勵各類有條件、有意愿的企業(yè)建立企業(yè)年金。在全國全面實施個人養(yǎng)老金制度，逐步豐富個人養(yǎng)老金賬戶可投資品類，落實好相關(guān)稅收政策。支持金融機構(gòu)研發(fā)符合參加人養(yǎng)老需求、具有長期限特征且具有一定收益率的個人養(yǎng)老金專屬產(chǎn)品，支持開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行開發(fā)專屬個人養(yǎng)老金儲蓄產(chǎn)品。完善個人養(yǎng)老金提前支取機制，保障參加人特殊需求。

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責編：ZB