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零容忍執(zhí)法合力升級(jí) 違法成本大幅提高

2021-11-24 07:37:06 來(lái)源:長(zhǎng)江商報(bào)

長(zhǎng)江商報(bào)消息 康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假引發(fā)的一系列連鎖反應(yīng),讓資本市場(chǎng)的違法違規(guī)成本大幅提高。

今年以來(lái),證監(jiān)會(huì)開出了多張財(cái)務(wù)造假罰單,嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假的上市主體和相關(guān)責(zé)任人,同時(shí),牽頭成立打擊資本市場(chǎng)違法活動(dòng)協(xié)調(diào)工作小組,與最高人民檢察院推動(dòng)成立駐會(huì)檢察室,不斷加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法的銜接配合。

中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授葉林表示,“零容忍”打擊證券違法活動(dòng)的合力逐步形成,行政、民事、刑事多作用下織出一張網(wǎng),能夠讓財(cái)務(wù)造假、市場(chǎng)操縱等重大違法犯罪案件多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢(shì)得到遏制,改善資本市場(chǎng)生態(tài)。

多家企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被罰

今年以來(lái),有多家企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被出具行政處罰單,包括ST北文、中信國(guó)安等。

11月1日,北京證監(jiān)局公布了對(duì)ST北文及相關(guān)責(zé)任人員的行政處罰,以及對(duì)相關(guān)人員采取的市場(chǎng)禁入措施。經(jīng)查明,世紀(jì)伙伴文化傳媒有限公司(下稱“世紀(jì)伙伴”)虛假轉(zhuǎn)讓《大宋宮詞》《倩女幽魂》投資份額收益權(quán),導(dǎo)致ST北文在2018年年度報(bào)告中虛增收入合計(jì)46037.74萬(wàn)元,占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入(追溯調(diào)整前)比例為38.20%,虛增凈利潤(rùn)19108.02萬(wàn)元,占當(dāng)期凈利潤(rùn)(追溯調(diào)整前)比例為58.94%。同時(shí),時(shí)任ST北文副董事長(zhǎng)、世紀(jì)伙伴董事長(zhǎng)婁曉曦知悉、組織、實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為,導(dǎo)致ST北文2018年年度報(bào)告存在虛假記載,是ST北文信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

北京證監(jiān)局對(duì)ST北文給予警告,并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任ST北文副董事長(zhǎng)婁曉曦采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

而5個(gè)月前,另一家上市公司中信國(guó)安因連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰。6月2日晚,中信國(guó)安收到了證監(jiān)會(huì)的《行政處罰決定書》,針對(duì)中信國(guó)安子公司在2009年至2015年期間存在虛增利潤(rùn)、虛假信披等行為,證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司責(zé)令改正,給予警告,并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)中信國(guó)安時(shí)任法定代表人、董事長(zhǎng)孫亞雷,時(shí)任中信國(guó)安副總經(jīng)理李宏?duì)N等給予警告,并處以5萬(wàn)元至30萬(wàn)元不等罰款。

此次涉事的中信國(guó)安前子公司青海中信國(guó)安科技發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱青海中信國(guó)安)原是中信國(guó)安子公司。通過兩次轉(zhuǎn)讓,中信國(guó)安已將青海中信國(guó)安的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了中信國(guó)安投資有限公司(簡(jiǎn)稱中信國(guó)安投資)。

據(jù)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》披露,青海中信國(guó)安曾在2009年4月召開銷售專題會(huì)議,在預(yù)計(jì)當(dāng)年銷售收入約為4億元的情況下,為完成10億元銷售目標(biāo),決定采用預(yù)售方式完成業(yè)績(jī),同時(shí)按照10%價(jià)格讓利和同期商業(yè)貸款利率支付客戶預(yù)付款利息。

但在收到客戶預(yù)售款后,青海中信國(guó)安借記銀行存款(或應(yīng)收票據(jù)),貸記預(yù)收賬款,同時(shí)虛構(gòu)貨物的銷售合同、出庫(kù)單等資料虛增收入,在賬面借記應(yīng)收賬款,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,月底將預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行對(duì)沖核銷。致使公司在納入中信國(guó)安合并報(bào)表的2009年至2014年期間,累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入5.06億元,累計(jì)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.06億元,累計(jì)虛增利潤(rùn)總額10.13億元,相關(guān)案情涉及青海中信國(guó)安十多家客戶。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,青海中信國(guó)安財(cái)務(wù)造假行為持續(xù)時(shí)間久,性質(zhì)惡劣,中信國(guó)安作為母公司未能做到有效管理,致使其披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載,故作出上述處罰。

除此之外,還有安妮股份、ST同洲等企業(yè)也收到了罰單,相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)和責(zé)任人也受到出發(fā),監(jiān)管層“零容忍”執(zhí)法的姿態(tài)盡顯無(wú)疑。

零容忍執(zhí)法合力升級(jí)

上述案件多執(zhí)行的是此前的《證券法》,財(cái)務(wù)造假頂格行政處罰就是60萬(wàn),但隨著新《證券法》執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的提高,以及“零容忍”合力的形成,資本市場(chǎng)的造假成本大幅提高。

證監(jiān)會(huì)發(fā)言人高莉曾通報(bào)了首批適用新《證券法》財(cái)務(wù)造假案件處罰情況,上市公司宜華生活、廣東榕泰和中潛股份財(cái)務(wù)造假案件已進(jìn)入事先告知階段或作出行政處罰決定,最高擬處以近4000萬(wàn)元罰款。

不僅如此,在機(jī)制完善方面,證監(jiān)會(huì)在行政執(zhí)法和刑事司法的銜接、行政調(diào)查處罰和民事賠償?shù)膮f(xié)調(diào)方面做了不少的工作。一方面,在提升稽查處罰效能的同時(shí),不斷深化與公檢法等機(jī)關(guān)的協(xié)作配合,推動(dòng)健全依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的執(zhí)法司法體制機(jī)制,持續(xù)對(duì)違法行為保持高壓態(tài)勢(shì);另一方面,具有中國(guó)特色的證券執(zhí)法司法體制機(jī)制正不斷健全,全國(guó)首例特別代表人證券集體訴訟案的落地,有效遏制了重大違法犯罪案件多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢(shì)。

僅2021年上半年,證監(jiān)會(huì)已累計(jì)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件及線索119件,移送涉案主體266人,較去年同期增長(zhǎng)均達(dá)到1倍以上。同時(shí),證監(jiān)會(huì)還及時(shí)向檢察機(jī)關(guān)抄送重大案件17件。

葉林表示,中國(guó)證券市場(chǎng)的行政監(jiān)管主體不僅是證監(jiān)會(huì),還包括人民銀行、國(guó)家發(fā)改委,而查處犯罪行為會(huì)涉及到公安機(jī)關(guān)、檢察和法院,只有建立健全執(zhí)法司法體制機(jī)制,把整個(gè)執(zhí)法司法系統(tǒng)打通并順暢運(yùn)轉(zhuǎn),用“鐵腕”凈化市場(chǎng)生態(tài),維護(hù)市場(chǎng)信心,保護(hù)投資者,才能為資本市場(chǎng)長(zhǎng)期健康發(fā)展穩(wěn)固根基。(證券時(shí)報(bào))

責(zé)編:ZB

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