財政部修訂注冊會計師法 提高資本市場審計質量

長江商報消息 據(jù)財政部10月18日消息，財政部對《中華人民共和國注冊會計師法》進行修訂，形成了《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。

本次修訂涉及面廣、修改條款多，力求從根本上解決制約行業(yè)發(fā)展的體制性、機制性問題，加強了特定實體審計監(jiān)管，提高資本市場審計質量。圍繞加強事中事后監(jiān)管、維護金融市場穩(wěn)定、保護投資者利益等目標，針對部分會計師事務所勝任能力不足、獨立性不強、審計質量不高、損害行業(yè)聲譽等問題，建立特定實體審計監(jiān)管制度，營造規(guī)范透明、公平公正的市場環(huán)境。一是界定特定實體的范圍。從維護公眾利益的角度出發(fā)，明確特定實體包括公開發(fā)行股票、債券、存托憑證等證券的企業(yè)，以及非上市中央金融企業(yè)和其他中央企業(yè)等。二是提出從事特定實體審計備案要求。草案明確，為特定實體提供審計服務的會計師事務所，應當向國務院財政部門備案。三是明確獨立性要求。注冊會計師承擔同一特定實體審計業(yè)務的時間不得超過五年。會計師事務所應當報告審計業(yè)務輪換、單個客戶審計費用比例過高等獨立性事項。四是建立透明度報告制度。從事特定實體審計業(yè)務的會計師事務所，應當每年公開披露法律結構、內部治理、接受監(jiān)督檢查、客戶名單、收益分配基礎、業(yè)務收入等信息，接受公眾監(jiān)督。上述要求對于提高特定實體審計質量、有效保護公眾利益具有重要作用，在草案中單列一章。

本次修訂完善了責任追究機制，大幅提高違法成本。按照從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法的原則，針對行政處罰標準偏低，民事賠償制度不健全等問題，采取相應措施，加大對審計違法違規(guī)行為的處罰力度，形成有效震懾。一是與證券法罰則相銜接，加大對執(zhí)業(yè)質量問題的處罰力度。針對合伙組織形式特點，對出具不實審計報告的會計師事務所和責任人員處以巨額罰款，通過嚴懲重罰實現(xiàn)有效震懾；對違規(guī)性質惡劣、情節(jié)嚴重的違規(guī)主體處以暫停執(zhí)業(yè)直至吊銷執(zhí)業(yè)許可的“資格罰”，整肅行業(yè)秩序，凈化行業(yè)環(huán)境。二是補充細化違規(guī)情形，科學設定處罰。對有照無證、掛靠執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、未專職執(zhí)業(yè)等各類違規(guī)行為，根據(jù)行為性質、情節(jié)和社會危害程度等設定相應的處罰種類和幅度。三是區(qū)分會計責任和審計責任，完善責任承擔機制。吸收相關司法解釋，明確注冊會計師就其過錯程度承擔相應的民事賠償責任。增加規(guī)范委托人和被審計單位行為的責任條款，保障注冊會計師合法權益。規(guī)定金融機構等單位提供虛假審計證據(jù)的法律責任。建立職業(yè)責任鑒定委員會機制。（中國證券報）

責編：ZB