格林司通大客戶生變穩(wěn)定性遭質疑 曾虛開171.65萬發(fā)票財務內控被問詢

長江商報消息 ●長江商報記者 徐佳

鋰電設備行業(yè)公司無錫格林司通自動化設備股份有限公司（以下簡稱“格林司通”）日前收到第二輪IPO問詢函。

資料顯示，格林司通主要產(chǎn)品為運用于鋰電池生產(chǎn)中后端的鋰電池生產(chǎn)設備，公司擬在北交所上市，募資不超過1.5億元。

長江商報記者注意到，近年來隨著鋰電設備行業(yè)高速發(fā)展，格林司通的盈利能力呈快速增長趨勢，但格林司通的客戶集中度較高，2023年，公司向前五大客戶銷售收入占比依舊高達84.03%。但曾連續(xù)多年為格林司通最大客戶的LG新能源，在2023年退居第二大客戶。截至今年3月末，格林司通持有的LG新能源在手訂單僅為783.65萬元。

監(jiān)管部門在兩輪問詢函中，也均重點關注到格林司通的主要客戶穩(wěn)定性問題。

此外，格林司通存在取得虛開增值稅發(fā)票事項、經(jīng)營期間未按時繳納相關稅費等財務內控問題。據(jù)悉，格林司通于2016年7月至2016年12月期間接受上海富竑物資有限公司開具的共計15份增值稅專用發(fā)票（價稅合計171.65萬元）列入管理費用并于稅前進行了扣除，上述發(fā)票由國家稅務總局上海市稅務局第二稽查局證實為虛開。

四季度收入占比遠高于同行

資料顯示，格林司通最早成立于2004年12月。2022年9月，格林司通在新三板掛牌。2023年5月，公司調入創(chuàng)新層，同年年底，北交所正式受理了格林司通的首發(fā)申請。今年5月23日，北交所向公司發(fā)出第二輪審核問詢函。

按照計劃，此次格林司通擬公開發(fā)行股票不超過2100萬股并在北交所上市，募集資金總額不超過1.5億元，分別投入到年產(chǎn)153臺套鋰電智能設備生產(chǎn)項目、研發(fā)中心建設項目、補充流動資金。

作為一家從事自動化設備的研發(fā)、設計、生產(chǎn)和銷售的國家高新技術企業(yè)，格林司通主要產(chǎn)品為運用于鋰電池生產(chǎn)中后端的鋰電池生產(chǎn)設備。近年來，受國內新能源汽車政策引導及國內動力電池市場需求快速增加等因素驅動，鋰電設備行業(yè)高速發(fā)展，格林司通的盈利能力也呈快速增長趨勢。

招股書顯示，2020年至2023年上半年，格林司通分別實現(xiàn)營業(yè)收入1.12億元、1.43億元、2.27億元、8610.61萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤（下稱“凈利潤”）1811.11萬元、-677.1萬元、3144.15萬元、526.95萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（下稱“扣非凈利潤”）1544.87萬元、1161.75萬元、3007.51萬元、400.34萬元。

根據(jù)格林司通首輪監(jiān)管問詢回復，2023年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入3.17億元，同比增長39.92%；凈利潤4335.07萬元，同比增長44.14%。

不過，長江商報記者注意到，格林司通季節(jié)性特征與同行存在差異。2021年至2023年，格林司通在第四季度的收入占比分別為56.76%、74.70%、67.23%，公司稱主要受春節(jié)假期、下游行業(yè)周期性及客戶驗收進度等因素影響所致。

而格林司通列舉的同行里，包括先導智能、贏合科技、利元亨等在內的A股上市公司在2021年至2023年，第四季度的收入占比平均值分別為42.28%、34.98%、22.13%，格林司通明顯高于行業(yè)平均水平。

對此，首輪問詢函中，監(jiān)管部門就要求格林司通說明其收入主要集中在第四季度的合理性、第四季度收入占比大幅提高的原因及合理性以及季節(jié)性波動是否符合行業(yè)慣例。第二輪問詢函中，監(jiān)管部門再次追問格林司通第四季度收入占比明顯高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性，并質疑公司是否存在提前確認收入的情況。

大客戶生變合作穩(wěn)定性被問詢

業(yè)務規(guī)模快速擴大，格林司通還存在大客戶集中度較高的風險。

招股書顯示，2020年至2023年上半年，格林司通前五大客戶（含同一控制下企業(yè)）銷售收入占營業(yè)收入的比例分別為90.98%、91.84%、89.50%、76.33%，公司客戶集中度較高，其中對第一大客戶LG新能源銷售收入占營業(yè)收入的比例分別為69.94%、67.86%、59.63%、41.01%。

長江商報記者注意到，連續(xù)多年為格林司通的最大客戶，LG新能源與格林司通在今年的訂單金額卻并不高，這也引發(fā)了監(jiān)管部門對格林司通大客戶穩(wěn)定性的質疑。

根據(jù)首輪問詢回復函，2023年全年，格林司通向前五大客戶銷售收入占比依舊高達84.03%。其中，公司來自LG新能源的銷售收入為1.15億元，占比36.13%，LG新能源退居第二大客戶，AESC（Hong Kong） Co., Limited（簡稱“遠景動力”）則在2023年突然成為格林司通最大客戶，銷售收入1.23億元，占比為38.84%。而此前的兩年中，格林司通僅在2021年向遠景動力銷售683.7萬元。

格林司通稱，截至2024年3月末，公司持有的LG新能源在手訂單僅為783.65萬元，尚未簽訂訂單正在溝通中的項目為4.48億元。

需要注意的是，格林司通與LG新能源、遠景動力合同簽訂方式為與各子公司法人主體分別簽訂合同，合同無固定周期，根據(jù)客戶實際需求確定。

針對這一點，北交所在第二輪問詢函中，要求格林司通說明在無固定周期且與各子公司分別簽訂合同的背景下，與主要客戶合作的穩(wěn)定性和持續(xù)性，還要求公司說明2023年新增第一大客戶遠景動力的合作背景、各期交易情況、收入真實性核查情況，論證遠景動力貢獻收入的穩(wěn)定性。

除了主要客戶問題之外，格林司通的財務內控問題也成為監(jiān)管部門兩輪問詢的重點。

根據(jù)申報文件及首輪問詢回復，報告期內，格林司通存在取得虛開增值稅發(fā)票事項、經(jīng)營期間未按時繳納相關稅費、無真實交易背景票據(jù)轉讓情況、現(xiàn)金交易、轉貸、使用員工個人卡償還車貸等事項。

其中，去年11月，格林司通收到國家稅務總局無錫市稅務局第一稽查局出具的《稅務處理決定書》，主要系格林司通于2016年7月至2016年12月期間接受上海富竑物資有限公司開具的共計15份增值稅專用發(fā)票（價稅合計171.65萬元）列入管理費用并于稅前進行了扣除，上述發(fā)票由國家稅務總局上海市稅務局第二稽查局證實為虛開。

對此，格林司通在首輪回復中稱，公司已進行納稅更正，補繳相應稅費及滯納金。公司不規(guī)范情形已整改，財務報表已進行追溯調整，不存在重大錯報風險，該事項未對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。

而在第二輪問詢函中，監(jiān)管部門再次要求格林司通說明報告期內所有財務和財務內控不規(guī)范事項的發(fā)生時間、原因，涉及的具體金額，被采取處罰或自律監(jiān)管措施的情況，對應的整改措施。

責編：ZB