深水海納存三大財(cái)務(wù)問題收監(jiān)管函   上市次年即虧損實(shí)控人質(zhì)押率超82%

長(zhǎng)江商報(bào)消息 ●長(zhǎng)江商報(bào)記者 徐佳

上市還不到三年，深水海納（300961.SZ）因存在多項(xiàng)違規(guī)問題被罰。

1月2日，深交所對(duì)深水海納發(fā)出監(jiān)管函，直指深水海納存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不審慎、部分收入成本核算不準(zhǔn)確、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)攤銷不準(zhǔn)確等方面問題，違反相關(guān)規(guī)定，公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理李海波、時(shí)任總經(jīng)理肖吉成、財(cái)務(wù)總監(jiān)秦琴未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務(wù)。深交所要求深水海納董事會(huì)充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，上月末，深圳證監(jiān)局已就同樣的問題對(duì)深水海納采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施并要求公司進(jìn)行改正，上述三名高管一并被采取出具警示函的監(jiān)管措施。

除了存在多項(xiàng)會(huì)計(jì)問題，上市不到三年的深水海納還面臨著經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)壓力。受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)項(xiàng)目投資需求等因素影響，上市次年即2022年，深水海納就陷入虧損，2023年前三季度續(xù)虧2596.64萬元。

與此同時(shí)，作為深水海納的控股股東、實(shí)際控制人，李海波加大了質(zhì)押比例。上月末，深水海納還披露，李海波個(gè)人的質(zhì)押率已經(jīng)達(dá)到82.59%，且與其一致行動(dòng)人合計(jì)質(zhì)押公司股份3600萬股，質(zhì)押率為66.28%，占公司總股本的比例為20.31%。

被責(zé)令改正之后再收監(jiān)管函

深水海納的違規(guī)問題，為監(jiān)管部門在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)。

2023年7月，深水海納收到深圳證監(jiān)局出具的《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，深圳證監(jiān)局對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。2023年12月末，深水海納披露公告，公司收到深圳證監(jiān)局就現(xiàn)場(chǎng)檢查作出的指導(dǎo)意見及其出具的行政監(jiān)管措施決定書。

深圳證監(jiān)局查明，深水海納存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不審慎、部分收入成本核算不準(zhǔn)確、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)攤銷不準(zhǔn)確等三大問題。

具體而言，在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方面，深水海納未對(duì)合同資產(chǎn)中已完工未結(jié)算資產(chǎn)部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，未充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失前瞻性調(diào)整的影響和個(gè)別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)情況對(duì)相應(yīng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

與此同時(shí)，深圳證監(jiān)局還指出，深水海納部分工程項(xiàng)目的履約進(jìn)度計(jì)算不準(zhǔn)確、計(jì)劃成本更新不及時(shí)，導(dǎo)致相關(guān)收入核算不準(zhǔn)確，不符合相關(guān)規(guī)定，公司半年度報(bào)告和季度報(bào)告對(duì)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)提不充分，導(dǎo)致相關(guān)成本核算不準(zhǔn)確。

不僅如此，深水海納部分PPP項(xiàng)目分別確認(rèn)主項(xiàng)目與附屬項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，但個(gè)別附屬項(xiàng)目無法獨(dú)立收取費(fèi)用，未與主項(xiàng)目在相同期限內(nèi)進(jìn)行攤銷，導(dǎo)致特許經(jīng)營(yíng)權(quán)攤銷不準(zhǔn)確，不符合相關(guān)規(guī)定。

深圳證監(jiān)局認(rèn)為，上述情況影響了相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性，不符合相關(guān)規(guī)定。此外，深水海納在三會(huì)會(huì)議記錄管理、內(nèi)幕信息知情人登記管理、資金管控等方面存在不規(guī)范情形。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)深水海納采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，公司應(yīng)按照深圳證監(jiān)局提出的要求采取有效措施進(jìn)行改正，并向該局提交書面整改報(bào)告。

深圳證監(jiān)局還對(duì)深水海納高管開出罰單，李海波作為公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理、肖吉成作為公司時(shí)任總經(jīng)理、秦琴作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)上述問題負(fù)有主要責(zé)任，深圳證監(jiān)局決定對(duì)三人采取出具警示函的監(jiān)管措施。

在深圳證監(jiān)局作出處罰決定后不久，1月2日，深交所也就深水海納上述問題，對(duì)公司及三名高管發(fā)出監(jiān)管函，要求公司董事會(huì)充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

2023年前9月續(xù)虧2596萬

除了存在多項(xiàng)會(huì)計(jì)問題，上市還不到三年的深水海納面臨經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)壓力。

資料顯示，深水海納的主營(yíng)業(yè)務(wù)聚焦工業(yè)污水處理和優(yōu)質(zhì)供水、新能源領(lǐng)域，整合智能裝備、新材料、水處理藥劑等產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)。2021年3月，深水海納在創(chuàng)業(yè)板上市。

長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，IPO之前，2019年深水海納的業(yè)績(jī)達(dá)到最高峰，當(dāng)期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.64億元、凈利潤(rùn)9595.29萬元。2020年，深水海納的業(yè)績(jī)開始走下坡路。

2020年至2022年，深水海納分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.66億元、5.49億元、4.98億元，同比增長(zhǎng)0.23%、-2.94%、-9.36%；凈利潤(rùn)9242.53萬元、3903.38萬元、-121.78萬元，同比減少3.68%、57.77%、103.12%。其中，2022年即深水海納上市次年，公司陷入虧損。

而行業(yè)需求下滑導(dǎo)致訂單獲取受影響、營(yíng)業(yè)成本上升、新業(yè)務(wù)布局加大投入以及資產(chǎn)減值損失等，是深水海納業(yè)績(jī)低迷的主要原因。

2023年前三季度，深水海納實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.38億元，同比減少10.89%；凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)分別虧損2596.64萬元、2719.59萬元，同比減少246.2%、286.79%。

除了主營(yíng)業(yè)務(wù)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)項(xiàng)目投資需求等因素影響同比下滑之外，應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失計(jì)提力度加大，也加重了深水海納2023年的業(yè)績(jī)負(fù)擔(dān)。2023年前三季度，深水海納的信用減值損失為2953.3萬元，同比增長(zhǎng)79.8%。

截至2023年9月末，深水海納資產(chǎn)總額27.61億元，流動(dòng)資產(chǎn)7.76億元，其中應(yīng)收賬款規(guī)模達(dá)5.34億元。期末公司資產(chǎn)負(fù)債率為62.61%，較上年末提升3.83%。

值得一提的是，上月中旬，深水海納公告稱，公司控股股東、實(shí)際控制人李海波的一致行動(dòng)人西藏博創(chuàng)擬向公司提供額度不超過3000萬元財(cái)務(wù)資助，主要為支持公司高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，滿足公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和日常流動(dòng)資金的需要，便捷公司短期資金需求。

同時(shí)，深水海納的實(shí)控人李海波還在補(bǔ)充質(zhì)押公司股票。2023年12月末，深水海納再次公告，李海波與西藏博創(chuàng)直接持有的公司2470萬股、1916.62萬股中，已分別質(zhì)押2040萬股、1560萬股，質(zhì)押率分別為82.59%、81.39%。

當(dāng)前，李海波及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有深水海納股份5431.62萬股，占公司總股本的30.64%，合計(jì)質(zhì)押3600萬股，質(zhì)押率為66.28%，占公司總股本的比例為20.31%。

責(zé)編：ZB