“奇葩”財(cái)報(bào)暴露制度漏洞

長(zhǎng)江商報(bào)消息 □熊錦秋 財(cái)經(jīng)專欄作者

進(jìn)入強(qiáng)制退市程序的*ST博元最近出了“奇葩”年報(bào)、季報(bào)，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董監(jiān)高均聲明無法保證年報(bào)和季報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，且不承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。對(duì)此，上交所向公司發(fā)出問詢函，5月4日*ST博元回復(fù)稱，本屆董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管于今年1月23日之后才開始履職，公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2014年度報(bào)告出示無法表示意見的審計(jì)結(jié)論，且公司新董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員對(duì)涉及往年較多數(shù)據(jù)核查尚未核實(shí)清晰。

不管新管理層是否剛接手，管理層為股東捧上一份真實(shí)可靠的年報(bào)或季報(bào)，是法律規(guī)定的義務(wù)和職責(zé)。公司不能隨便弄出一份定期報(bào)告交差，且董監(jiān)高還聲稱對(duì)此不承擔(dān)任何責(zé)任，這是含混不得的。

即使不是上市公司，按《公司法》，董監(jiān)高也對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，這其中的勤勉義務(wù)，有學(xué)者認(rèn)為是指董監(jiān)高在管理、執(zhí)行公司業(yè)務(wù)過程中應(yīng)謹(jǐn)慎小心、認(rèn)真負(fù)責(zé)的義務(wù)。當(dāng)然，現(xiàn)有《公司法》缺少對(duì)勤勉義務(wù)的明確界定，也沒有對(duì)違反勤勉義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任作出具體規(guī)定，更沒有對(duì)董監(jiān)高的免責(zé)事由作出規(guī)定，因此，該如何督促董監(jiān)高勤勉盡責(zé)，是本案折射出的一個(gè)制度漏洞。

顯然，在*ST博元走向退市的過渡時(shí)期，對(duì)于新接手、暫時(shí)負(fù)責(zé)的“看守管理層”，不僅與其他上市公司董監(jiān)高一樣，須承擔(dān)法律所規(guī)定的各種職責(zé)，由于此前公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)長(zhǎng)期造假、各種歷史財(cái)務(wù)信息存在扭曲，新任董監(jiān)高要撥亂反正也非短期之功，稍有不慎，新出的財(cái)務(wù)報(bào)告就可能存在虛假信息，新任董監(jiān)高就得為此承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)了。筆者認(rèn)為，在上市公司行將退市的混亂時(shí)期，為保護(hù)公眾投資者利益，這個(gè)“看守管理層”不能僅由股東來決定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)派入部分得力的管理專業(yè)人士，這需要完善相關(guān)制度，對(duì)“看守管理層”建立相應(yīng)的約束激勵(lì)機(jī)制。《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)管理人由法院指定，公司退市與破產(chǎn)，兩者在某些方面有相同點(diǎn)，其中公眾投資者利益都面臨渾水摸魚式的巨大道德風(fēng)險(xiǎn)。

基于當(dāng)前的情況，應(yīng)責(zé)令*ST博元原大股東、原董監(jiān)高全力配合新任管理層撥亂反正，厘清公司歷史真實(shí)財(cái)務(wù)信息。對(duì)此，《上市公司章程指引》有明確規(guī)定，董事辭職生效或者任期屆滿，應(yīng)向董事會(huì)辦妥所有移交手續(xù)，其對(duì)公司和股東承擔(dān)的忠實(shí)義務(wù)，在任期結(jié)束后并不當(dāng)然解除;現(xiàn)實(shí)中有的上市公司章程甚至規(guī)定董事等離職后其忠實(shí)義務(wù)在五年內(nèi)均有效。筆者認(rèn)為，對(duì)已離職的董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，應(yīng)繼續(xù)履行“確保在任時(shí)各種財(cái)務(wù)信息重新真實(shí)披露”的忠實(shí)義務(wù)，這方面需要法規(guī)制度予以徹底明確;為引導(dǎo)離職董監(jiān)高繼續(xù)履行其應(yīng)盡的忠實(shí)義務(wù)，監(jiān)管層可視其在退市過渡期間的表現(xiàn)，對(duì)繼續(xù)隱瞞之前財(cái)務(wù)信息、表現(xiàn)惡劣的董監(jiān)高，可實(shí)施終身市場(chǎng)禁入等嚴(yán)厲監(jiān)管措施。另外，還要嚴(yán)防原大股東金蟬脫殼、逃避法律責(zé)任。

責(zé)編：ZB